稽查启示栏·河南真实案例⑤：未按期申报——139条「最常见也最易被忽视」的违规
139条未按期申报/逾期申报处罚，是公示里最高频的小违规。小微企业、个体工商户尤为集中：逾期申报、未按期报送资料。看似小事，却带来滞纳金、罚款与信用扣分，连续违规还会升级处理。
如果说虚开、偷税是大雷，那么未按期申报就是最常见的「小雷」——在1273条公示里占了139条。
它主要集中在一个群体：小微企业、个体工商户。忙于经营、疏于申报，或者以为没收入就不用报，结果逾期被罚。本批案例里大量是未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料、增值税未按期进行申报。
这类违规单次罚款不高（2000元以下，严重的2000-1万元），但滞纳金按日加收、信用扣分累积、连续违规会升级。更重要的是，它最容易从小违规演变成失联户、非正常户，带来更严重的后果。
本文案例均来源于国家税务总局河南省税务局行政执法公示平台「税务行政一般程序处罚结果」（2025-2026年公示，全省共 1273 条）。本类别约占 139 条（占比 11%）。数据来源：https://henan.chinatax.gov.cn/xxgspt/?orgCode=14100000000
一、总览：本类违法的几种形态
| 情形 | 典型表现 | 后果 | |---|---|---| | 逾期申报 | 未按期报送纳税申报表 | 滞纳金+2000元以下罚款 | | 逾期报送资料 | 未按期报送扣税凭证等资料 | 2000元以下罚款 | | 长期零申报/失联 | 连续不报成为非正常户 | 非正常户+信用降级+锁票 |
二、手法拆解
一、逾期申报
最常见的形态：到了申报期忘了报、或以为没生意不用报。税法规定，无论有无收入，都要按期申报（没有收入就零申报）。本批案例里大量增值税未按期进行申报、未按期办理纳税申报即属此类。
二、逾期报送资料
企业所得税汇算清缴、扣税凭证报送等，过了期限未报。虽不直接产生税款，但违反征管程序，照样罚款。
三、长期零申报/失联
连续多月零申报却仍在经营，或电话失联、查无下落，会被认定为非正常户，发票被锁、信用降级，解除还需补报补罚。
三、河南真实案例（脱敏摘录）
以下案例均来自河南省税务局公示平台公开信息，企业名称做脱敏处理，保留地市、违法手法与处罚结果，供企业自查对照。
案例1：鹤壁某公司被罚
- 处罚机关：国家税务总局鹤壁市淇滨区税务局（处罚日期：2026-07-13 00:00:00）
- 文书号：淇滨税 罚[2026] 5
- 法定代表人：郭贝贝
- 违法事实（摘要）：2023-01-01至2023-06-30逾期未缴纳税款，欠税金额4479.09元。
- 处罚决定（摘要）：按规定进行处罚
案例2：商丘某公司被罚
- 处罚机关：国家税务总局商丘市税务局第一稽查局（处罚日期：2026-07-11 00:00:00）
- 文书号：商税一稽 罚[2026] 6
- 法定代表人：崔敏
- 违法事实（摘要）：（一）增值税方面 你单位2020年至2023年度少开具发票隐瞒销售收入的金额分别为7300元、26100元、31200元、103550元（以上为含税收入）。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过 根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订 根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税…
- 处罚决定（摘要）：对你单位偷税违法行为可从轻处罚，处不缴或者少缴的税款50%的罚款10784.45元。
案例3：濮阳某公司被罚
- 处罚机关：国家税务总局濮阳市税务局第一稽查局（处罚日期：2026-07-10 00:00:00）
- 文书号：濮税一稽 罚[2026] 13
- 法定代表人：王丽荣
- 违法事实（摘要）：经检查，你单位在2023年1月1日至2024年12月31日期间，存在有部分租赁收入未开具发票、未对收入进行足额申报，涉嫌少缴增值税及附加税、企业所得税，具体情况如下： 你单位将混凝土搅拌站出租给南乐县腾信商砼销售有限公司经营，租期为2023-2024两年，合同约定每年租金45万元，按月支付，每月支付租金3.75万元，2024年5月4日协议解除租赁合同。租期实为2023年1月1日至2024年5月31日，其中2023年6月28日开具发票收取…
- 处罚决定（摘要）：根据上述违法事实，作出如下处罚决定： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，你单位在账簿上少列收入、少缴应纳税款的行为是偷税，应当处以少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。参照《中南区域税务行政处罚裁量基准》第十六项之规定，拟对你单位处以少缴税款24934.17元的0.5倍的罚款12467.09元。
案例4：鹤壁某公司被罚
- 处罚机关：国家税务总局鹤壁市淇滨区税务局九州税务分局（处罚日期：2026-07-09 00:00:00）
- 文书号：淇滨税 罚[2026] 3
- 法定代表人：郭贝贝
- 违法事实（摘要）：2024-04-01至2024-06-30逾期未缴纳税款欠税金额679.41元
- 处罚决定（摘要）：按规定进行处罚
案例5：鹤壁某公司被罚
- 处罚机关：国家税务总局鹤壁市淇滨区税务局九州税务分局（处罚日期：2026-07-09 00:00:00）
- 文书号：淇滨税 罚[2026] 2
- 法定代表人：郭贝贝
- 违法事实（摘要）：2024-01-01至2024-03-31逾期未缴纳税款，欠税金额1807.52元。
- 处罚决定（摘要）：按规定进行处罚
四、企业自查清单
- 在日历或财务软件里设置申报期前3天提醒，避免忘了；
- 没有收入也要按期零申报，不能不报；
- 委托代账的，定期向代账方索取已申报凭证，别甩手不管；
- 经营地址、联系电话变更及时到税务变更登记，避免失联；
- 长期零申报但仍在经营的，主动说明情况，警惕被认定为非正常户。
五、法规依据
税收征收管理法第62条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第32条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
数据来源：国家税务总局河南省税务局行政执法公示平台 · 税务行政一般程序处罚结果（2025-2026年，全省 1273 条，含本类别约 139 条）。
本文由龙头财税咨询基于公开处罚数据整理，仅供企业合规参考，不构成个案法律意见。具体税务处理请结合企业实际并咨询专业财税顾问。